内容发布更新时间 : 2024/12/24 4:05:51星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
月初余额 本月发生额 月末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 175000 1780000 875000 1080000 短期借款 240000 450000 390000 180000 应收账款 294000 745000 655000 384000 应付账款 47000 345000 584000 286000 原材料 34000 854000 745000 143000 实收资本 2500000 0 500000 3000000 长期借款 700000 500000 1000000 1200000 产成品 470000 650000 940000 180000 预提费用 4000 16000 18000 6000 待摊费用 1800 14600 14000 2400 固定资产 2435000 421400 50000 2806400 累计折旧 540000 10000 120000 650000 资本公积 1000000 500000 300000 800000 （1）、银行存款月末借方余额=月初余额+本月借方发生额-本月贷方发生额 =175000+1780000-875000=1080000（元） （2）、短期借款本月贷方发生额=本月借方发生额+月末余额-月初余额 =450000+180000-240000=390000（元） （3）、应收账款本月贷方发生额=月初余额+本月借方发生额-月末余额 =294000+745000-384000=655000（元） （4）、应付账款月初贷方余额=本月借方发生额+月末余额-本月贷方发生额 =345000+286000-584000=47000（元） （5）、原材料月初借方余额=本月贷方发生额+月末余额-本月借方发生额 =745000+143000-854000=34000（元） （6）、实收资本月末余额=月末余额+本月贷方发生额-本月借方发生额 =2500000+500000-0=3000000（元） （7）、长期借款月末余额=月末余额+本月贷方发生额-本月借方发生额 =700000+1000000-500000=1200000（元） （8）、库存商品本月借方发生额=本月贷方发生额+月末余额-月初余额 =940000+180000-470000=650000（元） （9）、固定资产月初余额=本月贷方发生额+月末余额-本月借方发生额 =50000+2806400-421400=2435000（元） （10）、累计折旧月初余额=本月借方发生额+月末余额-本月贷方发生额 =10000+650000-120000=540000（元） （11）、资本公积本月贷方发生额=本月借方发生额+月末余额-月初余额 500000+800000-1000000=300000（元） 2、
（1）用移动加权平均法计算如下：
5日库存甲商品的单价=（期初结存金额+5日购进金额）/（期初结存数量+5日购进数量）
=（2300+10000）/（100+400）=24.6（元）
6日甲商品销售成本=6日甲商品销售数量×5日库存甲商品单价=380×账户名称
24.6=9348（元）
借：主营业务成本 9348 贷：库存商品 9348
10日库存甲商品单价=（6日结存金额+10日购进金额）/（6日结存数量+10日购进数量）
=（2952+22400）/（120+800）=27.56（元）
13日甲商品销售成本=10日库存甲商品金额-13日库存甲商品数量×10日库存甲商品单价
=25352-20×27.56=24800.8（元）
借：主营业务成本 24800.8 贷：库存商品 24800.8
24日库存甲商品单价=（13日结存金额+24日购进金额）/（13日结存数量+24日购进数量）
=（551.2+26000）/（20+100）=26.03（元）
30日甲商品销售成本=24日库存甲商品金额-30日库存甲商品数量×24日库存甲商品单价
=26551.2-270×26.03=19523.1（元）
借：主营业务成本 19523.1 贷：库存商品 19523.1
甲商品明细账1： 19××年 凭摘要 收入 支出 结存 月 日 证数量 单金额 数量 单价 金额 数量 单价 号价 数 8 1 期初结 100 23 存 5 购进 400 25 10000 500 24.6 6 销售 380 24.6 9348 120 24.6 10 购进 800 28 22400 920 27.56 13 销售 900 27.56 24800.8 20 27.56 24 购进 1000 26 26000 1020 26.03 30 销售 750 26.03 19523.1 270 26.03 31 本期发2200 58400 2030 53671.9 270 26.03 生额及月末余额 金额 2300 12300 2952 25352 551.2 26551.2 7028.1 7028.1
（2）用全月一次加权平均法计算如下：
甲商品全月一次加权平均单价=（期初结存金额+本月收入金额）/（期初结存数量+本月收入数量）=（2300+58400）/（100+2200）=26.39（元）
本月甲商品销售成本=（期初结存金额+本月收入金额）-期末结存数量×全月一次加权平均单价=（2300+58400）-270×26.39=53574.7（元）
借：主营业务成本 53574.7
贷：库存商品 53574.7
甲商品明细账2： 19××年 凭摘要 收入 支出 结存 月 日 证数量 单金额 数量 单金额 数量 单价 金额 号价 价 数 8 1 期初结 100 23 2300 存 5 购进 400 25 10000 6 销售 380 10 购进 800 28 22400 13 销售 900 24 购进 1000 26 26000 30 销售 750 270 26.39 7125.3 31 本期发2200 58400 2030 53574.7 270 26.39 7125.3 生额及月末余额 3、
有关会计分录如下：
（1）借：在途物资 61600 应交税费—应交增值税（进项税额） 10472 贷：银行存款 72072
（2）运杂费分配率=运杂费/（A材料重+B材料重量）=2400/（1600+800）=1 A材料运杂费=1600×1=1600（元） B材料运杂费=800×1=800（元）
借：原材料—A材料 32000 —B材料 32000 贷：在途物资 61600
现金 2400 （3）借：银行存款 40000 贷：应收账款—三环工厂 40000 （4）借：生产成本—甲产品 40000 —乙产品 32000
贷：原材料—A材料 28000 —B材料 44000 （5）借：银行存款 101790 贷：主营业务收入 87000 应交税费—应交增值税（销项税额） 14790 （6）借：销售费用 2000 贷：现金 2000 （7）借：在途物资 59600 应交税费—应交增值税（进项税额） 10132 贷：应付账款—星光工厂 69732
（8）运杂费分配率=运杂费/（A材料重量+B材料重量）=4400/（1200+1000）=2 A材料运杂费=1200×2=2400（元） B材料运杂费=1000×2=2000（元）
借：原材料—A材料 24000 —B材料 40000 贷:在途物资 59600 银行存款 4400 （9）借：制造费用 1000 贷：现金 1000 （10）借：生产成本—甲产品 32000 —乙产品 40000 制造费用 2000 管理费用 2000
贷：原材料—A材料 30000 —B材料 46000 （11）借：管理费用 2500 制造费用 1500 贷：银行存款 4000 （12）借：现金 100000 贷：银行存款 100000 （13）借：应付职工薪酬 100000
贷：现金 100000 （14）借：应付账款—亚光工厂 40000
贷：银行存款 40000 （15）借：银行存款 100000 贷：长期借款 100000 （16）借：长期股权投资 500000 贷：银行存款 500000 （17）借：应付账款—星光工厂 40000
贷：银行存款 40000 （18）借：生产成本—甲产品 40000 —乙产品 60000 管理费用 12000 制造费用 8000 贷：应付职工薪酬 120000 （19）借：管理费用 30000 制造费用 120000 贷：累计折旧 150000 （20）借：销售费用 20000 贷：银行存款 20000 （21）制造费用分配率=本月制造费用/（本月甲产品生产工人工资+本月乙产品生产工人工资）=（1000+2000+1500+8000+120000）/（40000+60000）=1.325 甲产品负担的制造费用=40000×1.325=53000（元） 乙产品负担的制造费用=60000×1.325=79500（元）
借：生产成本—甲产品 53000 —乙产品 79500 贷：制造费用 132500 （22）借：库存商品—甲产品 165000 —乙产品 211500 贷：生产成本—甲产品 165000 —乙产品 211500 （23）借：银行存款 307125 贷：主营业务收入 262500 应交税费—应交增值税（销项税额） 44625 （24）借：银行存款 200000 应收账款—东岳工厂 193120 贷：主营业务收入 336000 应交税费—应交增值税（销项税额） 57120 （25）借：销售费用 4000 贷：银行存款 4000 （26）甲产品加权平均单位成本=（月初甲产品成本+本月完工入库甲产品成本）/（月初甲产品数量+本月完工入库甲产品数量）=（50000+165000）/（100+372）=455.51（元）
本月甲产品销售成本=（月初甲产品成本+本月完工入库甲产品成本）-月末甲产品库存数量×甲产品加权平均单位成本=（50000+165000）-（472-80-350）×455.51=195868.58（元）
乙产品加权平均单位成本=（月初乙产品成本+本月完工入库乙产品成本）/（月初乙产品数量+本月完工入库乙产品数量）=（36000+211500）/（60+350）=603.66（元）
本月乙产品销售成本=（月初乙产品成本+本月完工入库乙产品成本）-月末乙产