内容发布更新时间 : 2024/12/22 12:16:16星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
A、索取管理层声明书 B、控制测试 C、实质性测试 D、评估重大错报风险 41、没有（ ）关系，就不可产生审计行为。
A、剥削 B、统治 C、受托经济责任 D、经济利益 42、按照预先规定的时间进行的审计，称之谓（ ）。
A、事前审计 B、事中审计 C、事后审计 D、定期审计 43、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（ ）。 A、验资 B、财务报表审阅
C、对财务报表信息执行商定程序 D、预测性财务信息审核 44、关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（ ）。
A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B、审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C、审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D、经营失败必然会导致审计失败
二、多项选择题
1、为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到( )基本要求。 A、严格遵循专业标准 B、增强职业独立性 C、保持职业谨慎 D、强化职业监督
2、注册会计师所确定的以下具体审计目标中，( )是根据管理层关于完整性认定推论得出的。
A、主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符 B、存货是否已适当地计提跌价损失准备 C、存放在其他企业的存在是否包括在存货项目内 D、有关短期借款的入账是否及时
3、截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已记人恰当的会计期间。它与管理层对财务报表的( )认定相关。
A、存在或发生 B、完整性 C、截止 D、表达与披露
4、注册会计师可不进行控制测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有( )。 A、内部控制不存在 B、内部控制未有效运行
C、内部控制存在重大缺陷 D、内部控制拟予信赖 5、在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（ ）。 A、签订审计业务约定书 B、商定审计收费 C、明确审计程序的性质、时间、范围 D、评价审计结果 6、审计人员在审计过程中考虑的重要性包括（ ）。
A、财务报表层次 B、凭证层次 C、账户和交易层次 D、业务经济内容层次 7、下列提法中，表述不正确的是（ ）。
A、政府审计是独立性最强的一种审计，其审计意见更可靠 B、注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况 C、注册会计师审计与政府审计所获取的证据可靠程度是相同的 D、内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性 8、下列业务属于注册会计师的鉴证业务有（ ）。 A、审计企业财务报表 B、验证企业注册资本 C、内部控制审核 D、预测性财务信息审核
9、目前，根据我国《注册会计师法》的规定，我国注册会计师事务所的组织形式有（ ）。 A、独资会计师事务所 B、普通合伙制会计师事务所 C、有限公司制会计师事务所 D、有限责任合伙制会计师事务所
10、下列各项中，会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有（ ）。 A、会计师事务所以降低收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量 B、会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传，但没有诋毁同行 C、会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D、会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系，但事务所没有安排他参与本次审计工作
11、下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是（ ）。 A、对业务质量承担的领导责任 B、职业道德规范 C、客户关系和具体业务的接受与保持 D、人力资源
12、会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任，为保证质量控制制度的具体运作效果，主任会计师对控制制度运作责任的人员管理应做到（ ）。
A、运作人员要具有丰富的业务管理的经验 B、运作人员要具有专业能力和管理才能 C、授予必要的权限 D、提高报酬，以保持独立性
13、历史财务报表审计业务属于（ ）。
A、合理保证的鉴证业务 B、有限保证的鉴证业务 C、基于责任方认定的业务 D、直接报告业务 14、下列各项业务中，属于有限保证的鉴证业务的有（ ）。 A、财务报表审计 B、财务报表审阅 C、预测性财务信息审核 D、代编财务信息
15、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性应回避的有( )。 A、曾在被审计单位任职，离职已达两年，但未满三年 B、持有被审计单位发行的公司债券
C、接受委托，为被审计单位设计内部控制制度 D、与被审计单位的一名独立董事有近亲关系
16、注册会计师王豪在其名片上的姓名之前，印有对自己的资格、职称等情况的如下表述，其中不符合中国注册会计师协会有关职业道德规范指导意见的有( )。 A、注册会计师、注册税务师、注册资产评估师
B、毕业于北京大学、1990年破格晋升教授、博士生导师 C、中国烹饪协会常务理事兼副秘书长、国家一级厨师 D、全国注册会计师行业技术比赛二等奖获得者
17、注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列( )要求。 A、注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性 B、确定客户能为审计工作能否提供那些必要的条件 C、与客户不存在对业务约定条款的误解
D、注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力
18、审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求： A、安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密； B、保证审计工作底稿的完整性； C、便于对审计工作底稿的使用和检索； D、按照规定的期限保存审计工作底稿。
19、注册会计师针对某项控制的测试范围与( )成同向变动关系。 A、被审计单位执行控制的频率 B、拟信赖控制运行有效性的时间长度
C、在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度 D、对审计证据可靠性的要求程度高低 20、会计师事务所承接审计业务，应当重点考虑的因素有（ ）。 A、独立性 B、客观性 C、自身能力 D、收费问题
21、在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括（ ）。 A、执行同类审计业务的经验 B、保持足够的职业怀疑态度 C、独立性 D、能否保持应有的关注 22、关于分析程序的下列说法，正确的是（ ）。 A、分析程序的主要目的是确认是否有异常或意外的波动
B、当分析结果与期望值有较大差别时，注册会计师应认为相关数据不恰当 C、在对内部控制的了解中，注册会计师一般不会运用分析程序
D、对于异常变动的项目，注册会计师应考虑审计方法是否适当，是否应追加审计程序 23、在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（ ）。
A、扩大审计程序的范围 B、扩大控制测试的范围 C、提请管理层调整财务报表 D、发表保留意见 24、注册会计师在评价错报影响时，应汇总错报包括（ ）。
A、对事实的错报 B、推断误差 C、涉及主观决策的错报 D、已调整错报 25、关于重要性水平的下列说法中，正确的是（ ）。
A、如果将重要性水平确定为资产总额的1%时，注册会计师的审计风险为5%，则重要性水平确定为资产总额的2%时，其审计风险有可能为2%
B、如果评估的重大错报风险为5%要比评估的重大错报风险为50%时确定的重要性水平要高 C、在汇总尚未更正的错报时，可以将通过实质性分析程序推断的错报汇总，然后与最终确定的报表层次的重要性水平比较，来确定对财务报表的影响
D、在采用分配法时，各账户或交易层次的重要性水平之和占资产总额的1%，此时，财务报表层次的重要性水平可能是资产总额2%
26、注册会计师应当就对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围制定计划。对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素（ ）。 A、重大错报风险 B、审计领域
C、被审计单位的规模和复杂程度 D、执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力 27、一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括（ ）。
A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B、评价遵守职业道德规范的情况 C、了解被审计单位及其环境 D、及时签订或修改审计业务约定书
28、注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素（ ）。 A、对被审计单位及其环境的了解 B、审计的目标，包括特定报告要求 C、财务报表各项目的性质及其相互关系 D、财务报表项目的金额及其波动幅度
29、在审计计划阶段，注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平（ ）。
A、通过扩大控制测试范围 B、实施追加的控制测试
C、通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险 D、实施追加的实质性程序
30、在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是（ ）。
A、询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法 B、业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员
C、为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员
D、了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员
31、注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认（ ）。 A、是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B、交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别 C、所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性 D、评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
32、下列选项中哪些属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（ ） A、分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作