内容发布更新时间 : 2025/5/10 3:04:34星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
B、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度 C、选择综合性方案实施进一步审计程序 D、分派更有经验的审计人员
33、注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，总体审计策略用以( )。 A、确定审计范围 B、确定审计时间 C、确定审计方向 D、指导制定具体审计计划
34、按照《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，注册会计师对重大错报风险进行评估的主要工作包括( )。 A、了解被审计单位及其环境 B、了解被审计单位的内部控制
C、充分识别和评估财务报表重大错报风险 D、设计和实施进一步审计程序准则规定。
35、当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试( )。
A、在了解T公司及其环境并评估重大错报风险时，发现T公司上年度内部控制并未有效实施，但本期已对相关人员进行了轮换
B、在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师注意到T公司的内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期内部控制有变化
C、T公司2005年后半年新增10笔长期投资业务，投资金额均在100-200万元之间 D、T公司的销售业务采用电子交易方式，交易笔数达2000万次，且不存在适当的计算机辅助审计技术供注册会计师采用
36、实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。注册会计师实施的实质性程序应当包括下列( )。 A、将财务报表与其所依据的会计记录相核对 B、实质性分析程序
C、对各类交易、账户余额、列报的细节测试
D、检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他会计调整
37、如果拟信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当考虑（ ）。 A、如果不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔是否超过1年
B、将所有拟信赖的控制集中在本次审计中测试，而在之后的两次审计中不拟进行测试，以
提高效率
C、当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
D、当信息技术一般控制薄弱时，注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据 38、如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑（ ）。 A、在期中实施更多的审计程序 B、主要依赖实质性程序获取审计证据
C、修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据 D、扩大样本规模，或采用更详细的数据实施分析程序 39、下面有关实质性程序的表述正确的是（ ）。
A、当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C、如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
D、注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
40、下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有（ ）。 A、抽样风险 B、可信赖程度 C、可容忍误差 D、预期总体误差 41、下面有关样本规模提法正确的有（ ）。
A、在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小 B、总体规模越大则需选取的样本越多
C、注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大 D、预计总体误差越大，则样本规模越大
42、审计人员在审计过程中考虑的重要性包括（）。 A、财务报表层次 B、凭证层次 C、账户和交易层次 D、业务经济内容层次
43、审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业
务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求： A、安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密； B、保证审计工作底稿的完整性； C、便于对审计工作底稿的使用和检索； D、按照规定的期限保存审计工作底稿。
44、导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师( )。 A、没有保持应有的职业谨慎 B、法院常常做出对弱者有力的判决 C、法庭在理解专业性事项方面存在困难 D、审计结果导致了对他人权利的损害
45、如注册会计师因为没有( )而未能发现会计报表中严重失实的错误与舞弊，则应负审计责任。
A、依据审计准则的要求 B、充分考虑审计风险 C、依赖被审计单位的内部控制 D、实施必要和适当的审计程序
46、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性应回避的有( )。 A曾在被审计单位任职，离职已达两年，但未满三年 B、持有被审计单位发行的公司债券
C、接受委托，为被审计单位设计内部控制制度 D、与被审计单位的一名独立董事有近亲关系 47、下列业务属于注册会计师的鉴证业务有( )。 A、审计企业财务报表 B、验证企业注册资本 C、内部控制审核 D、预测性财务信息审核
48、注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（ ）。 A、独立、客观、公正 B、专业胜任能力和应有的关注 C、保密和职业行为 D、技术准则 49、鉴证业务的目标可分为（ ）。
A、合理保证 B、绝对保证 C、消极保证 D、有限保证
50、注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要水平，审计风险将增加注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平（ ）。 A、通过扩大化控制测试范围
B、实施追加的控制测试]
C、通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险 D、实施追加的实质性程序 51、内部控制要素包括（ ）。
A、控制环境 B、风险评估过程 C、信息系统与沟通 D、控制活动
三、判断题
1、如果会计报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。( )
2、无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对财务报表的重要账户余额和交易实施实质性测试程序。( )
3、甲会计师事务所的A注册会计师对X公司2006年度财务报表实施审计后，X公司2007年决定聘请乙会计师事务所执行其财务报表审计业务。因为A注册会计师已于2007年调入乙会计师事务所工作，乙会计师事务所无须经过X公司同意，就可以安排A注册会计师加入审计小组。 ( )
4、尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。( )
5、如果注册会计师通过实施实质性程序，发现了被审计单位J公司没有识别出的重大错报，则应认为J公司内部控制存在重大缺陷，并应就这些缺陷与K公司的管理层和治理层进行沟通。( )
6、G会计师事务所在与H公司签订2005年度财务表的审计业务约定书后，每月均由项目经理随机选定一个工作日对H公司购货验收业务内部控制的遵循情况进行充分观察。如果对各次观察结果均感满意，则可以认为H公司购货验收业务的内部控制得到了有效的执行。 （ ）
7、现代审计是建立在内部控制研究评价基础上的抽样审计，但对内部控制的依赖及对审计抽样的运用均非强制性的。如果注册会计师因为依赖内部控制或运用审计抽样而未能查出会计报表中的错报，则应承担法律责任。( )
8、不论重大错报风险的评估结果如何，注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行控制测试和实质性测试。（ ）
9、对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论业务复杂简单，不论规模大小， 审计人员都应制定审计计划。（ ）
10、账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。（ ）
11、对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定的高一些，以节 省审计成本。（ ）
12、初步评估的重大错报水平越低，审计人员就应该获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。（ ）
13、重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险越高。（ ）
14、由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。（ ）
15、审计风险模型的出现，从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现重大错报的领域。（ ）
16、审计准则为注册会计师执行审计业务提供了行为标准，而职业道德准则为注册会计师执行的各项业务符合相应的专业标准提供了保障。（ ）
17、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的一种业务。（ ）
18、注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。（ ）
19、如果会计报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。( )
20、甲会计师事务所的A注册会计师对X公司2006年度财务报表实施审计后，X公司2007年决定聘请乙会计师事务所执行其财务报表审计业务。因为A注册会计师已于2007年调入乙会计师事务所工作，乙会计师事务所无须经过X公司同意，就可以安排A注册会计师加入审计小组。( )
21、在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以发现在金额上重大的错报。（ ）