内容发布更新时间 : 2024/11/5 20:33:43星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
实用文档
贷： 应付账款 109512
例37
某民间非营利组织为增值税纳税人，销售产品取得收入131200元。 据上述业务，账务处理如下： (1)一般纳税人（税率17%）：
借：银行存款 131200
贷：商品销售收入—非限定性收入 112136.75
应交税金—应交增值税（销项税额） 19063.25
价税分离
不含税销售收入
=131200/（1+17%） =112136.75
销项税额=112136.75*17%=19063.25 (2)小规模纳税人（税率3%）：
借：银行存款 131200
贷：商品销售收入—非限定性收入 127378.64
应交税金—未交增值税 3821.36
价税分离
不含税销售收入
=131200/（1+3%） =127378.64
销项税额=127378.64*3%=3821.36
例38
某民间非营利组织为增值税纳税人，以银行存款实际交纳上月所欠增值税8280元。 据上述业务，账务处理如下： (1)一般纳税人 上月底：
借：应交增值税—转出未交增值税 8280
贷：应交税金—未交增值税 8280
文案大全
实用文档
本月：
借：应交税金—未交增值税 8280
贷：银行存款 8280 (2)小规模纳税人：
借：应交税金—未交增值税 8280
贷：银行存款 8280
3.所得税 例39
某民间非营利组织计算本月应交的所得税为32500元，并预交所得税50000元。 据上述业务，账务处理如下： （1）计算本月应交的所得税
借：其他费用 32500
贷：应交税金—应交所得税 32500
（2）交纳所得税
借：应交税金—应交所得税 50000
贷：银行存款 50000
4.房产税、土地使用税、车船税 例40
某民间非营利组织按其拥有的特点使用权、自用房产、运输车辆等计算应交房产税800元、城镇土地使用税1020元、车船税540元。 据上述业务，账务处理如下：
（1）计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税 借：管理费用 2420
贷：应交税金—应交的房产税 860
—应交城镇土地使用税 1020
—应交车辆使用税 540
（2）交纳房产税、土地使用税、车辆使用税 借：应交税金—应交的房产税 860
应交税金—应交土地使用税 1020
文案大全
实用文档
应交税金—应交车辆使用税 540
贷：银行存款 2420
5.个人所得税
（1）结转代扣代缴时： 借：应付工资
贷：应交税金—应交个人所得税 （2）缴纳时：
借：应交税金—应交个人所得税 贷：银行存款 6.土地增值税 例41
某民间非营利组织连同国有土地使用权一起转让房屋一幢，按照规定应交纳土地增值税3580元。
据上述业务，账务处理如下：
借：固定资产清理 3580
贷：应交税金—应交土地增值税 3580
7.城市维护建设税 例42
某民间非营利组织本期实际应交增值税102000元、营业税6850元。该民间非营利组织适用的城市维护建设税税率为7%。 据上述业务，账务处理如下：
应交城市维护建设税=（102000+3850）*7%=7619.5元 借：业务活动成本 7619.5
贷：应交税金—应交城市维护建设税 7619.5
七、2209 其他应付款 一、核算范围：P66
1.应付经营租入固定资产和包装物租金。 2.其他应付、暂收款项。 二、账务处理：（略） 八、2301 预提费用 一、核算范围：P67
二、账务处理：（略）
文案大全
实用文档
九、2401 预计负债 一、核算范围：P67
二、账务处理：（略） 十、2501 长期借款 一、核算范围：P67
二、账务处理：注意资本化利息
十一、2502 长期应付款 一、核算范围：P68
二、账务处理：融资租入固定资产
例43
某民间非营利组织本月以融资租入方式租入设备2台，按租赁费300000元，租赁期5年，每年年初支付租赁费，另以银行存款18000元支付运费、安装费等费用。租赁期满后，设备的所有权转归该民间非营利组织。 据上述业务，账务处理如下： （1）支付各项费用：
借：在建工程 18000
贷：银行存款 18000
（2）租入设备
借：在建工程 300000
贷：长期应付款 300000
（3）交付使用
借：固定资产—融资租入固定资产 318000
贷：在建工程 318000
（4）每期支付租赁费用
借：长期应付款 60000
文案大全