内容发布更新时间 : 2025/4/14 3:10:16星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
实用文档
贷： 应付账款 109512
例37
某民间非营利组织为增值税纳税人，销售产品取得收入131200元。 据上述业务，账务处理如下： (1)一般纳税人（税率17%）：
借：银行存款 131200
贷：商品销售收入—非限定性收入 112136.75
应交税金—应交增值税（销项税额） 19063.25
价税分离
不含税销售收入
=131200/（1+17%） =112136.75
销项税额=112136.75*17%=19063.25 (2)小规模纳税人（税率3%）：
借：银行存款 131200
贷：商品销售收入—非限定性收入 127378.64
应交税金—未交增值税 3821.36
价税分离
不含税销售收入
=131200/（1+3%） =127378.64
销项税额=127378.64*3%=3821.36
例38
某民间非营利组织为增值税纳税人，以银行存款实际交纳上月所欠增值税8280元。 据上述业务，账务处理如下： (1)一般纳税人 上月底：
借：应交增值税—转出未交增值税 8280
贷：应交税金—未交增值税 8280
文案大全
实用文档
本月：
借：应交税金—未交增值税 8280
贷：银行存款 8280 (2)小规模纳税人：
借：应交税金—未交增值税 8280
贷：银行存款 8280
3.所得税 例39
某民间非营利组织计算本月应交的所得税为32500元，并预交所得税50000元。 据上述业务，账务处理如下： （1）计算本月应交的所得税
借：其他费用 32500
贷：应交税金—应交所得税 32500
（2）交纳所得税
借：应交税金—应交所得税 50000
贷：银行存款 50000
4.房产税、土地使用税、车船税 例40
某民间非营利组织按其拥有的特点使用权、自用房产、运输车辆等计算应交房产税800元、城镇土地使用税1020元、车船税540元。 据上述业务，账务处理如下：
（1）计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税 借：管理费用 2420
贷：应交税金—应交的房产税 860
—应交城镇土地使用税 1020
—应交车辆使用税 540
（2）交纳房产税、土地使用税、车辆使用税