内容发布更新时间 : 2024/12/24 0:49:22星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
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第二章 增值税
一、单项选择题
1、下列行为,应征增值税的是( C )。 A.邮政部门销售的集邮商品 B.银行开办的融资租赁业务 C.典当业的死当物品销售 D.邮政部门发行报刊 2、某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由( A )缴纳。
A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴
3.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为2925000元,该企业当月计税销售额为( A )元(假设所属货物适用税率均为17%)。 A.2500000 B.2588400 C.27594 00 D.3524000
4.下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是( C )。 A.企业将自产的货物作为福利发给个人 B.企业将自产的货物作为礼品赠送给客户
C.企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房
D.企业将自产的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者
5.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开蓝字发票,增值税销售额的确定是( B )。
A.扣除折扣额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额 C.折扣额
D.加上折扣额的销售额
6.某单位外购如下货物,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( A )。 A.外购的低值易耗品
B.外购的应征消费税的小汽车 C.外购的货物用于基建工程
D.外购的货物作为福利分给职工
7.下列销货行为中,可以按销售差额作为增值税计税销售额的是( A )。 A.折扣销售并开在同一张发票上 B.以旧换新销售 C.还本销售
D.以物易物销售
8. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货,按下列公式确定销售额和应纳税额: 销售额=含税销售额/(1+3%),应纳税额=销售额×( C ) A.6% B.4% C.2% D.3%
9. 某生产果酒企业为增值税一般纳税人,月销售收入为128.7万元(含税),当期发出包装物收取押金为5.85万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( C )。
10.某商业企业为增值税一般纳税人,2009年3月外购货物50万元,增值税专用发票注明税款为8.5万元,当月销售货物40万元;4月份外购货物20万元,增值税专用发票注明税款为3.4万元,当月销售货物70万元。销售货物均适用
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17%的税率,则该商业企业2009年4月应纳增值税为( B )万元。 A.10.2 B.6.8 C.8.5 D.1.7
11.某汽车厂为增值税一般纳税人,2009年1月销售小轿车200辆,不含税单价为12万元/辆,同时负责运输,每台收取运费收入0.5万元/辆;将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,支付价款300万元、增值税51万元;支付购货运费15万元,取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税( D )万元(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。 A.457.14 B.493.32 C.459.61 D.372.52
12.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为409500元,当月进项税额为51000元,该企业当月应纳增值税为( A )元。 A.8500 B.14675 C.16815 D.59500
13.增值税条例所称的非正常损失,不包括( D ) A.管理不善造成的被盗损失 B.丢失的损失
C.霉烂变质的损失 D.自然灾害的损失
14.按增值税有关规定,应计入销售额计算增值税的价外费用不包括( C )。 A.手续费 B.运输装卸费 C.包装物押金 D.违约金
15国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品的进项税额( B )从销项税额中抵扣。 A.可以 B.不得
16.下列项目应当征收增值税( B )。
A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 B.企业将自产的产品无偿赠送他人
C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 D.销售的自己使用过的物品
17.属于增值税条例所称价外费用的是: ( A )。 A.包装费
B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费 C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D.车辆牌照费
18.下列各项中,属于增值税混合销售行为的是( C )。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 19.下列不属于增值税免税项目的是( D )。 A.农业生产者销售的自产农业产品 B.古旧图书
C.国际组织无偿援助的设备
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D.由外贸公司直接进口供残疾人专用的物品
20.销售货物,是指有偿转让货物的所有权,而对于税法规定的视同销售行为而言,货物的转让( C )。 A.是无偿的 B.是有偿的
C.有的有偿,有的无偿 D.以上说法均不正确 21.增值税条例第十条第(一)项和本细则所称非增值税应税项目,不包括 ( D )。 A.提供非增值税应税劳务B.转让无形资产C.销售不动产和不动产在建工程D.销售动产
22.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( A )。 A.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门
B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
23.按照增值税的有关规定,下列外购项目中不允许作为进项税额从销项税额中抵扣的是( D )。
A.大型设备一台,增值税专用发票注明税款 B.免税农产品,收购凭证上注明价款
C.外购设备发生运费,运输单位开具货票上注明
D.外购免税农产品发生装卸费,装卸运输单位开具货票上注明 24.下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣:( C )。
A.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用
B.非正常损失的购进货物的运输费用;
C.购进既用于增值税应税项目,也用于非增值税应税项目、的固定资产的运输费用;
D.销售免税货物的运输费用。
25.自2009年1月1日起,我国的增值税扣除政策全面实行( C )。
A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.以上答案都不对 26.为推进增值税制度完善,促进国民经济平稳较快发展,国务院决定,自( B )年1月1日起,在全国实施增值税转型改革。 A.2008 B.2009 C.2010 D.2011
27.小规模纳税人增值税征收率为( C ) A.17% B.13% C.3% D.0
28.下列行为中,属于增值税征税范围的是( A )。 A.供电局销售电力
B.房地产开发公司销售房屋 C.歌舞餐厅提供餐饮服务 D.咨询公司提供中介服务
29.纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,依照条例规定( D )计算缴纳增值税。 A.25% B.50% C.75% D.全额
30.增值税由税务机关征收,进口货物的增值税由( A )代征。
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