内容发布更新时间 : 2024/12/25 0:57:34星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
12.19 星期四
今天过的最开心了，原来今天是李哥和红红姐的生日，我们整个项目组去海底捞大吃一顿，为了晚上的经典大餐，我一定要将加倍努力！
今天我去了大厦11楼对多昂和业智俩个子公司进行库存现金的盘点并编制盘点清单。去之前，王姐大致给我讲了下怎么盘点，在盘点现金时，审查人员、出纳人员和财务主管都应在清查现场。盘点完毕，由出纳人员填制库存现金清点表。
审查人员应将清点后的现金实存数与现金出纳报告书、现金日记账的昨日库存现金账面余额，会计部门现金账户的余额相核对，以证实库存现金数和现金账的记录是否相符。如果发现不一致。则应进一步追查原因，以明确其责任。
我看着公司的出纳飞快地数着整百整百的钞票，我看着她数都没有她实际数的快，技术一流的。她说自己也是花了一番功夫练就的，可见，各行各业都不容易啊。
12.20 星期四
出了点小问题，昨天做的现金盘点表有个地方弄混了，王姐让我重新弄再让他们签字。盘点日账面应余额=上一日账面库存余额+盘点日未记账传票收入金额-盘点日未记账传票付出金额，而我将收入和付出的金额记反了，只能解释后让财务经理和监盘人重新签字。以后一定要更加细心！业智刚好是整数，而多昂盘点日应有与实际金额存在差异，我又询问了原因并记录下来。
下午，正好公司的几家开户行将多昂的银行对账单送过来，我就展开了银行询证函的核对。主要看银行对账单的12月末账面余额与公司余额调节表核对比较银行询证函上的余额，主要核对3个方面：账户名称、银行账号、余额。而且银行询证函是公司发的，但回函是直接寄至我们会计师事务所。
然后上海浦发银行的和渤海银行的需要自己亲自去银行查看，于是王姐写了份证明拿着的她的身份证卡、工作证和我的身份证在公司出纳的带领下去了浦发银行。然后公司出纳去了渤海银行，我就在浦发银行，按照一般程序挂号，给柜员证明，叮嘱她核实填同意，否则填不同意，而且询证函是寄去事务所而非公司，接着等等出纳一起回了公司。
12.21 星期五
银行询证函的注意要点：1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。3、如实填写，及时回复。填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关规定向发函方收取询证费用。4、注意银行询证范围。5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户。
我们几个实习生写银行询证函的快递封面都要求写重点，防止底下的字看不清，因为，银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的工作记录等都要作为审计工作的底稿，附于银行有关项目审定表下。
有很多事情都不怎么明白，但是大家都在埋头苦干自己的事情，我也只能默默记在心里，等晚上有空的时候再问问王姐。
12.25 星期三
今天是圣诞节，一直在忙忙碌碌中都忘记了这个节日，直到中午吃饭时服务员给我们递上圣诞礼物，才发现开始想念学校的点点滴滴了，往年的的这个时候会有室友们一起欢笑、玩乐，而在事务所正式最忙碌的时候，我们只有摒弃各种节日，一心投入工作。
之前的凭证抽查与部分银行询证函都差不多搞定了，王姐让我着手业智和多昂子公司的截止性测试，她说和之前做的都差不多，但这次要求我独立完成，也就是说是自己从系统里抽取适合的凭证，在一一核对公司账簿。
这两个公司主要经营建筑智能材料的买卖，我所采用截止性测试的方法：抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告、销货发票与货运文件等，核实每张购货发票均附有验收报告及每张销货发票均附有货运文件或出库凭证。
为了测试这两个公司的存货及存货销售收入是否存在跨期现象，我向相应的财务主管要来了有关存货的入库单，出库单。由于他们用的是用友的ERP系统，因此都没有纸质的单据，我就一一凭证号日期都打印出来核对。王姐还提醒我有的需要大宗的物流单据，我也都一一找出来复印备用。
12.26五星期五
今天璐姐让我帮忙是对子公司震旦进行凭证抽查和截止性测试，以及它的应收账款替代测试和应付账款的替代测试，由于是小公司，业务也不是很多，它所有的凭证业务记录在一个账簿中，也就是说它的现收现付、银收银付和转账凭证都装订在一本账簿中，果然小公司找起来更是方便。
璐姐给了我2012年震旦公司凭证抽查和截止性测试，以及它的应收账款替代测试和应付账款的替代测试的工作底稿，让我照着上面做，果然弄明白这些事做起来就快多了。
还有替代测试还没开始做，不过已经到了吃晚饭时间，项目经理宣布下班，大家边一哄而散奔向饭店，我就留一些事明天做吧！