内容发布更新时间 : 2025/5/13 16:27:57星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
第二章 税收筹划产生的原因和实施条件 一、术语解释
1．企业的四大权利________________________ 2.税收管辖权
3．税负弹性________________________________ 4.纳税人定义上的可变通性
5．外汇管制________________________________ 6.税收优惠
7．税收影响点________________________________ 8.税率上的差异 二、填空题
1．代企业一般有四大权利，即________、_________ 、_________和_________。 2．在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是__________，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，因而双方的权利与义务________，这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同，这是税收法律关系的一个重要特征。
3．对各国的_______的分析是进行跨国税收筹划的起点。
4．各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使______大大低于________，使受惠者的实际税收负担大大地降低了。
5．税基越宽，税率______，税负_______；或者说税收扣除越大则税负就______。 6．________是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
7．通货膨胀一般对跨国纳税人造成两个影响：一是通货膨胀使跨国纳税人的名义收入________；二是实行累进所得税是，名义收入的增加会把纳税人适用的税率推向_______档次。
8．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就_______国境。
9．纳税人若能改变住所或消除某一管辖权范围的住所，就会_______避税的范围；反之，则会_______ 避税的范围。 10．
对个人家庭收入影响最直接的是_________包括对工薪收入、股息收入、
利息收入、租金和权利金收入及其他收入课征的税收。 三、判断题
1．纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排，只要这种安排没有违反税法（ ）
2．各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使名义税率大大抵于实际税率，使受惠者的实际税收负担大大地降低了（________）
3．某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。 （________）
4、税收优惠没有一点弊端。 （________）
5、通货膨胀会使经过一段延迟之后的应负税金的真实价值提高了。（________）
6、在一个纳税年度，程序法应按最新规定执行，而实体法则执行起始年份的法律。（________） 四、选择题（含单选、多选）
1、作为纳税人，企业有以下基本权利（________）。
A、知情权 B、筹划权 C、保密权 D、隐私权 2、下列那些项不属于纳税人的筹划权（________）。
A、避税筹划 B、节税筹划 C、转嫁筹划 D、欠税筹划
3、纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，经县（含）以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款。延长期最长不超过（________）个月。
A、3 B、5 C、7 D、9
4、根据我国的征管法，我国的纳税人主要有以下义务（________）。
A、对违法行为的检举 B、纳税申报 C、按时纳税 D、接受账簿、凭证管理
5、税收管辖权有三种，即（________）。
A、居民管辖权 B、公民管辖权 C、地域管