内容发布更新时间 : 2025/6/28 19:37:00星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
期初现金余额 加：现金收入 可动用现金合计 减：现金支出 直接材料 制造费用 销售费用 购置费用 支付股利 现金支出合计 现金余缺 现金筹集与运用 银行借款（期初） 归还本息（期末） 9000 A 89000 B 34000 2000 10000 3000 C (6000) D _ G 94000 H 55000 30000 3000 12000 3000 I J K _ N 120000 P 60000 Q R 10000 3000 S 13000 _ T Ｗ Ｘ 119500 45000 Y 4500 Z 3000 A1 B1 _ C1 Ｆ1 406500 G1 H1 130000 13500 45000 J1 K1 L1 M1 N1 现金筹集与运用合计 E L U D1 P1 期末现金合计 F M V 8000 Q1 要求：计算填列现金预算表中字母表示的项目数据。 ４、已知：红星公司拟编制2004年的全面预算。该公司2004年只生产并销售一种产品。相关资料如下：
（１）据估计，2004年四个季度的销售量分别为：1100件、1600件、2000件、1500件，产品售价为90元。产品每季的销售收入中有60%能于当季收到现金，其余40%要到下季收回。上年末的应收帐款余额为45000元，增值税税率为17%。 （２）该公司各季末的产成品存货按下一季度销售量的10%计算。
根据会计历史资料推断，预计2003年末产品存货为100件；2004年末产品存货为120件。
（3）该公司生产产品耗用A、B两种材料，单位产品材料消耗定额分别为3千克、2千克，材料单价分别为5元、3元。每季末的材料库存按下季度生产需用量的30%计算；各季期初存料与上季期末存货量相等，A材料第四季度末的期末存料量为1980千克，B材料第四季度末的期末存料量为1200千克。2004年年初材料存货量分别为：A材料1030千克、B材料830千克。预计每季材料采购金额中，有50%在当季付款，其余在下季支付。2004年年初，两种材料应付采购账款为9400元。
（4）该公司采用常规法估算应交增值税额，流通环节只交纳增值税，并于实现销售的当季用现金完税；附加税费率为10%，假定全年预缴所得税60000元，按季平均预缴。
(5)该公司生产产品的单位工时定额4小时，小时工资率为5元。按照国家有关规定：计提职工福利费率为14%。职工福利费的支用率预计为90%。
（6）该公司在编制预算时采用变动成本法，变动性制造费用按各种产品直接人工工时比例分配，除折旧费以外的各项制造费用均以现金支付。该公司预计变动性制造费用项目有：间接材料9000元；间接人工8600元；维修费6832元；水电费6300元；其他4100元。预计固定性制造费用项目有：管理人员工资8000元；折旧费17000元；办公费5500元；保险费5300元；其他3000元。
（7）假定该公司在产品及自制半成品的期初、期末余额为零。产成品期初余额
5000元。
（8）预计单位变动性销售费用项目如下：销售佣金0.9；交货运输费0.8；其他0.2。变动性制造费用总额按销售量计算。预计固定性销售项目如下：管理人员工资6000元；广告费15000元；保险费5000元；其他2600元。
（9）预计管理费用项目如下：公司经费5000元；工会经费1100元；董事会费2100元；无形资产摊销费900元；职工培训费600元；其他800元。
(10)该公司2004年年初现金余额为5500元，该年购买设备380000元，各季支付数分别为56000元、10000元、34000元、38000元。预计每季支付投资者股利2500元。该公司现金余额最低应保持5500元，最高为8000元。当现金不足时向银行借款，多余时归还借款。借款在季初，还款在季末，还款时，同时支付所还借款的全部利息。该公司第一季度短期51000元，利率10%，以后分三季等额偿还；第三季度短期借款22000元，分两季