江苏省2013年普通高校单招文化统考财会试卷

内容发布更新时间 : 2024/12/23 17:45:54星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

得分 评卷人 复评人 五、实务题(本大题共4小题.共90分)

45.(24分)【资料】A有限责任公司(以下简称A公司)2011年至2012年发生如下与股票

投资有关的业务:

(1)2011年4月1口,以银行存款购入B公司的股票10 00O股,每股买入价为18元

(含已宣告但尚未分振的现金股利0.5元),另支付相关税费720元。该股票准备随时 交易。

(2)2011年4月1O日,以银行存款赔人入公司普通股100 000股,每股面值1元,

实际支付价款252 000元,另支付佣金手续费等3 000元,占C公司有表决权股份的10%,A公司对C公司的股票投资采用成本法核算。

(3)2011年5月3日,C公司宣告派发现金股利100 000元。

(4)2011年5月10日,同时收到B公司、C公司支付的现金股利。

(5)2011年6月1日,购人D公司股票800 000股,占D公司有表决权股份的25%,

对D公司的财务和经营决策具有重大影响,A公司采用权益法对长期股权投资核算。每股买价6元.另外支付相关税费48 000元。款项均以银行存款支付。当日D公司可辨认的净资产公允价值(与其账面价值不存在差异)为18 000 00O元。 (6)2011年12月31日,B公司股票的每股市价下跌至16元。 (7)2011年12月31日,D公司宣告本年实现净利润2 400 000元(假定每月均衡发生)。 (8)2012年1月20日,A公司转让500 000股D公司股票,实得款项l800 O00元(不

考虑长期股权投资减值及相关税费)。

【要求】根据上述业务编制A公司的会计分录。 (注:交易性金融资产”、“长期股权投资”应写出明细科目,答案中的金额单位以元表

示)

财会专业综合理论试卷第9页(共16页)

46.(18分)【资料】A有限责任公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,转让无形资产适用的营业税税率5%。2012年发生下列互不关联的部分经济业务: (1)2月1日,公司持一张票面金额为100 000元的银行汇票采购甲材料,取得增值税专用发票上注明的价款80 000元,增值税13 600元,材料已验收人库。

(2)3月1日,公司“坏账准备——应收账款”的贷方余额30 000元,10日公司管理

层研究决定,确认应收B公司的货款40 000元为坏账。 (3)3月20日,公司的基本生产车间生产多种产品,领用工具一批,实际成本l 000

元,采用一次摊销法核算。 (4)4月10日,公司购人不需要安装的非生产经营用设备一台,取得增值税专用发票

上注明的价款200 000元,增值税34 000元,包装费6 000元,价税款以转账支票支付,包装费一个月后支付。

(5)5月10日,公司建造厂房领用外购的用于产品生产的原材料一批,实际成本20 600

元,该批材料购进时的进项税额为3 400元。 (6)6月20日,公司将自行开发研制的某专利权以80 000元价格出售给B公司,款项

已收存银行,该专利权的原价70 000元,集计摊销额20 000元,无相关的减值准

备,除营业税外,不考虑其他相关税费。 【要求】根据上述资料,编制相应的会计分录。

(注:“应交税费”应写出明细科目,答案中的金额单位以元表示)

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47.(15分)【资料】2010年1月1日,A有限责任公司向银行借款1 000 000元,用于

厂房扩建工程,期限三年,年利率9%(与实际利率相同),合同规定到期一次还本付息,公司每年末计提利息。该工程于2011年12月31日达到预定可使用状态并交付车间使用。假设工程建造期间计提的利息费用均符合资本化条件。 【要求】根据上述资料,编制取得借款,计提利息、还本付息的会计分录。 (注:“长期借款”应改写明细科目,答案中的金额单位以元表示)

48.(33分)【资料】A有限责任公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增

值税税率为17%。主要生产和销售甲产品(为应税消费品),消费税税率8%,城市维护建设税税率7%,教育费附加率3%。产品售价均不含增值税,销售成本于月末一次结转。2013年3月1日“应交税非——应交增值税”科目借方余额200 000元,可从本月销项税额中抵扣。2013年3月份,A公司发生如下与销售相关的经济业务: (1)2日,向B公司赊销甲产品40件,每件标价20 000元,单位成本10 000元,由

于成批销售,给予B公司10%的商业折扣。为了及早收回货款,A公司在合同中规定现金折扣条件2/10,1/20,n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

(2)5日,向C公司销售甲产品20件,开出的增值税专用发票上注明售价为400 000元,增值税额68 000元,单位成本10 000元。产品已经发出,提货单已经交给买方。C公司以转账支票支付增值税,余额以商业承兑汇票支付。

(3)8日,B公司收到甲产品后,发现有少量残次品,经双方协商,A公司同意折让5%。

当日收到B公司开来的银行本票,已办理进账手续。

(4)9日,采用收取手续费方式委托D商店代销甲产品40件,代销价款800 000元。

该批产品的实际成本400 000元,商品已经发出

(5)10日,用原材料对外投资,双方协议价(计税价格)400 000元,该材料的实际

成本350 000元,购进时的增值税进项税额59 500元

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(6)25日,B公司要求退回上月20日购买的10件甲产品。该产品销售单价为20 000

元,单位成本为10 000元,上月已入账,价款尚未收取。经核查系发货错误,同意退货,开具红字增值税专用发票,办妥退货手续。

(7)30日,收到D商店交来的代销清单,清单中注明已经销售甲产品32件,按照代销价款的lO%结算手续费,款项尚未收到。

(8)31日,结转本月存货的销售成本(注:退回商品的销售成本直接从本月销售成本中扣除)。

(9)31日,结转本月应交的增值税。

(10)31日,提取本月应交消费税、城市维护建设税和教育费附加。 【要求】根据上述业务编制A公司的会计分录。

(注“应交税费”应写出明细科目,答案中的金额单位以元表示)

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