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龙源期刊?/p>

 http://www.qikan.com.cn 

财政部银监会联合发文规范注会审计中的?/p>

行函证和回函

 

作者:郝新?/p>

 

来源:《财会信报?/p>

2016

年第

04

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财政部、银监会日前联合印发的《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》(以下简

称《通知》)将于

2016

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10

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1

日起施行。《通知》要求各银行应高度重视并规范做好银行

函证及回函工作,严格银行函证回函的内部控制,建立健全银行函证集中处理机制,加强回?/p>

监管,保证审计工作质量,维护金融市场秩序?/p>

 

        

银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一。注册会计师在审计过程中,需要以被审

计单位的名义向其开户银行致函,就被审计单位的存款、借款、担保、外汇买卖合约、理财产

品等资金往来事项的真实性、准确性进行询证,并由银行书面确认予以回函。银行函证对发现

和防范被审计单位的财务报表错误或舞弊极其重要?/p>

 

        

随着金融业务的创新发展,企业与银行之间资金往来的形式复杂多样,原询证函格式已?/p>

法覆盖新的业务情形。此外,注册会计师审计实务中,也存在部分银行对回函工作不够重视?/p>

回函办理流程不规范、回函不完整、不及时等问题?/p>

 

        

《通知》明确,注册会计师应当根据具体业务的需要,从《通知》所附银行询证函格式?/p>

选择适当的银行询证函,并确保函证的完整规范有效。各银行原则上应当在被审计单位签署的

银行询证函原件上确认、填写相关信息并签章;如不在询证函原件上回复而采用银行系统自?/p>

生成的相关报告并签章作为回复的,应对询证函列示的全部项目作出回应。要明确回函的工?/p>

流程,规范询证函回函用章的管理制度,校验询证函印章,询证函回函人员应注意核查询证?/p>

内容及格式、留存相关回函复印件或影像文件,加强回函的复核控制,建立完备的回函操作记

录,将回函纳入银行内审或内控检查范畴?/p>

 

        

《通知》还提出,要建立健全银行函证集中处理机制,加强回函监管工作。鼓励各银行?/p>

信息系统功能进行升级和扩展,使针对同一客户的所有信息能够集中显示,同时应当加强对信

息系统的安全管理和授权管理。金融监管部门将强化监管,对于银行在办理回函工作中出现的

失信行为,依照相关法律法规予以处理,追究法律责任?/p>

 

        

两部门表示,此次规范,将有利于解决上述问题,提高审计工作和会计信息质量,维护?/p>

本市场稳定和金融安全,推动社会信用体系建设?/p>

 

 

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财政部银监会联合发文规范注会审计中的?/p>

行函证和回函

 

作者:郝新?/p>

 

来源:《财会信报?/p>

2016

年第

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财政部、银监会日前联合印发的《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》(以下简

称《通知》)将于

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1

日起施行。《通知》要求各银行应高度重视并规范做好银行

函证及回函工作,严格银行函证回函的内部控制,建立健全银行函证集中处理机制,加强回?/p>

监管,保证审计工作质量,维护金融市场秩序?/p>

 

        

银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一。注册会计师在审计过程中,需要以被审

计单位的名义向其开户银行致函,就被审计单位的存款、借款、担保、外汇买卖合约、理财产

品等资金往来事项的真实性、准确性进行询证,并由银行书面确认予以回函。银行函证对发现

和防范被审计单位的财务报表错误或舞弊极其重要?/p>

 

        

随着金融业务的创新发展,企业与银行之间资金往来的形式复杂多样,原询证函格式已?/p>

法覆盖新的业务情形。此外,注册会计师审计实务中,也存在部分银行对回函工作不够重视?/p>

回函办理流程不规范、回函不完整、不及时等问题?/p>

 

        

《通知》明确,注册会计师应当根据具体业务的需要,从《通知》所附银行询证函格式?/p>

选择适当的银行询证函,并确保函证的完整规范有效。各银行原则上应当在被审计单位签署的

银行询证函原件上确认、填写相关信息并签章;如不在询证函原件上回复而采用银行系统自?/p>

生成的相关报告并签章作为回复的,应对询证函列示的全部项目作出回应。要明确回函的工?/p>

流程,规范询证函回函用章的管理制度,校验询证函印章,询证函回函人员应注意核查询证?/p>

内容及格式、留存相关回函复印件或影像文件,加强回函的复核控制,建立完备的回函操作记

录,将回函纳入银行内审或内控检查范畴?/p>

 

        

《通知》还提出,要建立健全银行函证集中处理机制,加强回函监管工作。鼓励各银行?/p>

信息系统功能进行升级和扩展,使针对同一客户的所有信息能够集中显示,同时应当加强对信

息系统的安全管理和授权管理。金融监管部门将强化监管,对于银行在办理回函工作中出现的

失信行为,依照相关法律法规予以处理,追究法律责任?/p>

 

        

两部门表示,此次规范,将有利于解决上述问题,提高审计工作和会计信息质量,维护?/p>

本市场稳定和金融安全,推动社会信用体系建设?/p>

 

 

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日起施行。《通知》要求各银行应高度重视并规范做好银行

函证及回函工作,严格银行函证回函的内部控制,建立健全银行函证集中处理机制,加强回?/p>

监管,保证审计工作质量,维护金融市场秩序?/p>

 

        

银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一。注册会计师在审计过程中,需要以被审

计单位的名义向其开户银行致函,就被审计单位的存款、借款、担保、外汇买卖合约、理财产

品等资金往来事项的真实性、准确性进行询证,并由银行书面确认予以回函。银行函证对发现

和防范被审计单位的财务报表错误或舞弊极其重要?/p>

 

        

随着金融业务的创新发展,企业与银行之间资金往来的形式复杂多样,原询证函格式已?/p>

法覆盖新的业务情形。此外,注册会计师审计实务中,也存在部分银行对回函工作不够重视?/p>

回函办理流程不规范、回函不完整、不及时等问题?/p>

 

        

《通知》明确,注册会计师应当根据具体业务的需要,从《通知》所附银行询证函格式?/p>

选择适当的银行询证函,并确保函证的完整规范有效。各银行原则上应当在被审计单位签署的

银行询证函原件上确认、填写相关信息并签章;如不在询证函原件上回复而采用银行系统自?/p>

生成的相关报告并签章作为回复的,应对询证函列示的全部项目作出回应。要明确回函的工?/p>

流程,规范询证函回函用章的管理制度,校验询证函印章,询证函回函人员应注意核查询证?/p>

内容及格式、留存相关回函复印件或影像文件,加强回函的复核控制,建立完备的回函操作记

录,将回函纳入银行内审或内控检查范畴?/p>

 

        

《通知》还提出,要建立健全银行函证集中处理机制,加强回函监管工作。鼓励各银行?/p>

信息系统功能进行升级和扩展,使针对同一客户的所有信息能够集中显示,同时应当加强对信

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失信行为,依照相关法律法规予以处理,追究法律责任?/p>

 

        

两部门表示,此次规范,将有利于解决上述问题,提高审计工作和会计信息质量,维护?/p>

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财政部银监会联合发文规范注会审计中的银行函证和回?- 百度文库
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银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一。注册会计师在审计过程中,需要以被审

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随着金融业务的创新发展,企业与银行之间资金往来的形式复杂多样,原询证函格式已?/p>

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《通知》明确,注册会计师应当根据具体业务的需要,从《通知》所附银行询证函格式?/p>

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《通知》还提出,要建立健全银行函证集中处理机制,加强回函监管工作。鼓励各银行?/p>

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失信行为,依照相关法律法规予以处理,追究法律责任?/p>

 

        

两部门表示,此次规范,将有利于解决上述问题,提高审计工作和会计信息质量,维护?/p>

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