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- 1 - 

审计实训题目

 

实训

1

——注册会计师职业道德规范——独立性实?/p>

 

1.

林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员?/p>

现持有商夏公司的股票

1000

股,

市值约

6000

元。由于数额较小,林芝未将该股票售出,也未予回避?/p>

?/p>

1

)是否对独立性造成威胁?(回答“是?/p>

或“否?/p>

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2

)简要说明理由;

?/p>

3

)若影响独立性,事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或?/p>

其降至可接受水平?/p>

 

 

A 

要求林芝将所有的股票处置

 

 

 

 

 

B 

要求林芝将所持有的股份数变少,如降至持有

100

?/p>

 

 

C 

将林芝调离鉴证小?/p>

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

D 

拒绝执行该审计业务;

 

 

 

 

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1

)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否?/p>

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2

)简要说明理由:林芝持有该公司的股票,影响独立性?/p>

 

 

 

 

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3

)可采用哪些措施消除威胁?(用选项,不带空格符?/p>

AC 

2.

张文持有天信物业的小额共同基金,

2008

年初,张文加入该物业公司的审计小组?/p>

 

问:

?/p>

1

)张文与客户是否发生经济利益关系?是

 

 

 

 

 

 

 

 

?/p>

2

)经济利益是直接的还是间接的?间?/p>

 

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——注册会计师职业道德规范——独立性实?/p>

 

1.

林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员?/p>

现持有商夏公司的股票

1000

股,

市值约

6000

元。由于数额较小,林芝未将该股票售出,也未予回避?/p>

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1

)是否对独立性造成威胁?(回答“是?/p>

或“否?/p>

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)简要说明理由;

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3

)若影响独立性,事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或?/p>

其降至可接受水平?/p>

 

 

A 

要求林芝将所有的股票处置

 

 

 

 

 

B 

要求林芝将所持有的股份数变少,如降至持有

100

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C 

将林芝调离鉴证小?/p>

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

D 

拒绝执行该审计业务;

 

 

 

 

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)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否?/p>

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)简要说明理由:林芝持有该公司的股票,影响独立性?/p>

 

 

 

 

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)可采用哪些措施消除威胁?(用选项,不带空格符?/p>

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2.

张文持有天信物业的小额共同基金,

2008

年初,张文加入该物业公司的审计小组?/p>

 

问:

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1

)张文与客户是否发生经济利益关系?是

 

 

 

 

 

 

 

 

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2

)经济利益是直接的还是间接的?间?/p>

 

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——注册会计师职业道德规范——独立性实?/p>

 

1.

林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员?/p>

现持有商夏公司的股票

1000

股,

市值约

6000

元。由于数额较小,林芝未将该股票售出,也未予回避?/p>

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1

)是否对独立性造成威胁?(回答“是?/p>

或“否?/p>

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2

)简要说明理由;

?/p>

3

)若影响独立性,事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或?/p>

其降至可接受水平?/p>

 

 

A 

要求林芝将所有的股票处置

 

 

 

 

 

B 

要求林芝将所持有的股份数变少,如降至持有

100

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C 

将林芝调离鉴证小?/p>

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

D 

拒绝执行该审计业务;

 

 

 

 

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)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否?/p>

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)简要说明理由:林芝持有该公司的股票,影响独立性?/p>

 

 

 

 

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3

)可采用哪些措施消除威胁?(用选项,不带空格符?/p>

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2.

张文持有天信物业的小额共同基金,

2008

年初,张文加入该物业公司的审计小组?/p>

 

问:

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1

)张文与客户是否发生经济利益关系?是

 

 

 

 

 

 

 

 

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2

)经济利益是直接的还是间接的?间?/p>

 

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实训

1

——注册会计师职业道德规范——独立性实?/p>

 

1.

林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员?/p>

现持有商夏公司的股票

1000

股,

市值约

6000

元。由于数额较小,林芝未将该股票售出,也未予回避?/p>

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1

)是否对独立性造成威胁?(回答“是?/p>

或“否?/p>

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2

)简要说明理由;

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3

)若影响独立性,事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或?/p>

其降至可接受水平?/p>

 

 

A 

要求林芝将所有的股票处置

 

 

 

 

 

B 

要求林芝将所持有的股份数变少,如降至持有

100

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C 

将林芝调离鉴证小?/p>

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

D 

拒绝执行该审计业务;

 

 

 

 

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1

)是否对独立性造成威胁?(回答“是”或“否?/p>

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2

)简要说明理由:林芝持有该公司的股票,影响独立性?/p>

 

 

 

 

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3

)可采用哪些措施消除威胁?(用选项,不带空格符?/p>

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2.

张文持有天信物业的小额共同基金,

2008

年初,张文加入该物业公司的审计小组?/p>

 

问:

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1

)张文与客户是否发生经济利益关系?是

 

 

 

 

 

 

 

 

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2

)经济利益是直接的还是间接的?间?/p>

 



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