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厦门大学网络教育
2016-2017
学年第一学期《企业税收筹划》课程复习题(考前辅导?/p>
一、名词解释题?/p>
1
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税收筹划
:
是指在法律规定许可的范围内,通过地经营、投资理财活动的事先筹划和安排,尽可能地?/p>
得节税的税收利益?/p>
2
、税基减税技术:
是指通过合理合法地运用各种税收政策,使税基由宽变窄,从而减少应纳税款的技术?/p>
3
?/p>
有效税收筹划理论?/p>
以税后收益最大化为目标,?/p>
实施税后收益最大化这一决策准则时考虑税收的作
用?/p>
4
?/p>
节税?/p>
是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交纳税收的合理行为?/p>
5
?/p>
税率减税技?/p>
:是指通过多种税收政策合理合法的动用,是纳税人的适合税率由高变低,从而减少应
纳税款的技术?/p>
6
?/p>
税收套利
:税收套利,简而言之,就是在总投资为
0
的前提下,通过一种资产的买进和另一种资产的
卖出获得税收上的好处?/p>
7
、延时纳税:
纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务、地方税?/p>
批准,可以延期缴纳款,但是最长不得超过三个月。指在合法和合理的情况下,使纳税人延期纳税而相对节
税的税收筹划?/p>
8
、小型微利企业:
通常指自我雇佣(包括不付薪酬的家庭雇员)、个体经营的小企业。(一)工为企业,
年度应纳税所得额不超?/p>
30
万元,从为人数不超过
100
人,资产总额不超?/p>
3000
万元;(二)其他企业?/p>
年度应纳税所得额不超?/p>
30
万元,从业人数不超过
80
人,资产总额不超?/p>
1000
万元?/p>
9
、混合销售:
所谓混合销售行为,是指现实生活中有些销售行为同时涉及货物和非加工和修理劳务(指
属于营业税征税范围的劳务活动)。销售货物与提供非应税劳务是由同一纳税人实现,价款是同时从一个购
买方取得的?/p>
10
?/p>
兼营?/p>
指纳税人既销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务,同时还从事营业税的应税劳务,并
且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系?/p>
11
?/p>
节税点:
当存在多种纳税方案时,任何两种方案之间都有一个相等的纳税数量?/p>
?/p>
12
?/p>
税收筹划绩效评估?/p>
是指以对照原先税收筹划制定的工作目标或绩效标准,采用一定的考评方法,评
定工作任务完成的情况以及员工的工作职责改造程度的情况,并将上述评定结果反馈给有关部门的过程?/p>
二、案例分析题
1
、筹划不当受到惩罚的税收筹划案例
2014
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1
?/p>
12
日,
A
公司孙老板接到税务机关下达的税务稽查处理和税务处罚决定书时,痛哭流涕,
惭愧地说:“都是筹划惹的祸,万万没有想到,筹划不成,反遭罚款!这一折腾,我的公司可全完了!?/p>
原来?/p>
A
公司是一家生产汽车配件为主的私营企业?/p>
2013
?/p>
1
?/p>
8
日开业,拥有资产
362
万元,现有职
?/p>
48
人,
A
公司主要供货来源是具备增值税一般纳税人资格?/p>
C
公司?/p>
A
公司产品主要销往具备增值税一?/p>
纳税人资格的
B
公司?/p>
公司成立之初,企业领导并没有在产品质量上和生产成本上下功夫,而是一味地要求
降低税收成本,研究税收筹划。为此,公司领导让财务人员对公司今后的税收进行了筹划,很快,财务人员
就设计了几个筹划方案供选择?/p>
第一个方案:
A
公司暂不申请增值税一般纳税人,以小规模纳税人的身份从事生产经营,
2013
年度计划
共购进原材料
3432
吨,价税合计
1029.6
万元;生产销售产?/p>
7700
万件,实现含税销售收?/p>
1448
万元。那
么,
A
公司
2003
年度应缴纳的增值税
=1448
÷?/p>
1+6%
)?/p>
6%=81.96
(万元)?/p>
第二个方案:
A
公司马上申请增值税一般纳税人,以增值税一般纳税人的身份从事生产经营,
2003
年度
计划共购进原材料
3432
吨,
价税合计
1029.6
万元?/p>
生产销售产?/p>
7700
万件?/p>
实现含税销售收?/p>
1448
万元?