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厦门大学网络教育

2016-2017

学年第一学期《企业税收筹划》课程复习题(考前辅导?/p>

 

一、名词解释题?/p>

 

1

?/p>

税收筹划

:

是指在法律规定许可的范围内,通过地经营、投资理财活动的事先筹划和安排,尽可能地?/p>

得节税的税收利益?/p>

 

  2

、税基减税技术:

是指通过合理合法地运用各种税收政策,使税基由宽变窄,从而减少应纳税款的技术?/p>

 

  3

?/p>

有效税收筹划理论?/p>

以税后收益最大化为目标,?/p>

 

实施税后收益最大化这一决策准则时考虑税收的作

用?/p>

   

  4

?/p>

节税?/p>

是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交纳税收的合理行为?/p>

 

  5

?/p>

税率减税技?/p>

:是指通过多种税收政策合理合法的动用,是纳税人的适合税率由高变低,从而减少应

纳税款的技术?/p>

 

  6

?/p>

税收套利

:税收套利,简而言之,就是在总投资为

0

的前提下,通过一种资产的买进和另一种资产的

卖出获得税收上的好处?/p>

 

  7

、延时纳税:

纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务、地方税?/p>

批准,可以延期缴纳款,但是最长不得超过三个月。指在合法和合理的情况下,使纳税人延期纳税而相对节

税的税收筹划?/p>

 

  8

、小型微利企业:

通常指自我雇佣(包括不付薪酬的家庭雇员)、个体经营的小企业。(一)工为企业,

年度应纳税所得额不超?/p>

30

万元,从为人数不超过

100

人,资产总额不超?/p>

3000

万元;(二)其他企业?/p>

年度应纳税所得额不超?/p>

30

万元,从业人数不超过

80

人,资产总额不超?/p>

1000

万元?/p>

 

9

、混合销售:

所谓混合销售行为,是指现实生活中有些销售行为同时涉及货物和非加工和修理劳务(指

属于营业税征税范围的劳务活动)。销售货物与提供非应税劳务是由同一纳税人实现,价款是同时从一个购

买方取得的?/p>

 

10

?/p>

兼营?/p>

指纳税人既销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务,同时还从事营业税的应税劳务,并

且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系?/p>

 

  11

?/p>

节税点:

当存在多种纳税方案时,任何两种方案之间都有一个相等的纳税数量?/p>

 

?/p>

 

  12

?/p>

税收筹划绩效评估?/p>

是指以对照原先税收筹划制定的工作目标或绩效标准,采用一定的考评方法,评

定工作任务完成的情况以及员工的工作职责改造程度的情况,并将上述评定结果反馈给有关部门的过程?/p>

 

二、案例分析题

 

1

、筹划不当受到惩罚的税收筹划案例

 

2014

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1

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12

日,

A

公司孙老板接到税务机关下达的税务稽查处理和税务处罚决定书时,痛哭流涕,

惭愧地说:“都是筹划惹的祸,万万没有想到,筹划不成,反遭罚款!这一折腾,我的公司可全完了!?/p>

 

 

 

原来?/p>

A

公司是一家生产汽车配件为主的私营企业?/p>

2013

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1

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8

日开业,拥有资产

362

万元,现有职

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48

人,

A

公司主要供货来源是具备增值税一般纳税人资格?/p>

C

公司?/p>

A

公司产品主要销往具备增值税一?/p>

纳税人资格的

B

公司?/p>

公司成立之初,企业领导并没有在产品质量上和生产成本上下功夫,而是一味地要求

降低税收成本,研究税收筹划。为此,公司领导让财务人员对公司今后的税收进行了筹划,很快,财务人员

就设计了几个筹划方案供选择?/p>

 

 

 

第一个方案:

A

公司暂不申请增值税一般纳税人,以小规模纳税人的身份从事生产经营,

2013

年度计划

共购进原材料

3432

吨,价税合计

1029.6

万元;生产销售产?/p>

7700

万件,实现含税销售收?/p>

1448

万元。那

么,

A

公司

2003

年度应缴纳的增值税

=1448

÷?/p>

1+6%

)?/p>

6%=81.96

(万元)?/p>

 

 

 

第二个方案:

A

公司马上申请增值税一般纳税人,以增值税一般纳税人的身份从事生产经营,

2003

年度

计划共购进原材料

3432

吨,

价税合计

1029.6

万元?/p>

生产销售产?/p>

7700

万件?/p>

实现含税销售收?/p>

1448

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厦门大学网络教育

2016-2017

学年第一学期《企业税收筹划》课程复习题(考前辅导?/p>

 

一、名词解释题?/p>

 

1

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税收筹划

:

是指在法律规定许可的范围内,通过地经营、投资理财活动的事先筹划和安排,尽可能地?/p>

得节税的税收利益?/p>

 

  2

、税基减税技术:

是指通过合理合法地运用各种税收政策,使税基由宽变窄,从而减少应纳税款的技术?/p>

 

  3

?/p>

有效税收筹划理论?/p>

以税后收益最大化为目标,?/p>

 

实施税后收益最大化这一决策准则时考虑税收的作

用?/p>

   

  4

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节税?/p>

是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交纳税收的合理行为?/p>

 

  5

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税率减税技?/p>

:是指通过多种税收政策合理合法的动用,是纳税人的适合税率由高变低,从而减少应

纳税款的技术?/p>

 

  6

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税收套利

:税收套利,简而言之,就是在总投资为

0

的前提下,通过一种资产的买进和另一种资产的

卖出获得税收上的好处?/p>

 

  7

、延时纳税:

纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务、地方税?/p>

批准,可以延期缴纳款,但是最长不得超过三个月。指在合法和合理的情况下,使纳税人延期纳税而相对节

税的税收筹划?/p>

 

  8

、小型微利企业:

通常指自我雇佣(包括不付薪酬的家庭雇员)、个体经营的小企业。(一)工为企业,

年度应纳税所得额不超?/p>

30

万元,从为人数不超过

100

人,资产总额不超?/p>

3000

万元;(二)其他企业?/p>

年度应纳税所得额不超?/p>

30

万元,从业人数不超过

80

人,资产总额不超?/p>

1000

万元?/p>

 

9

、混合销售:

所谓混合销售行为,是指现实生活中有些销售行为同时涉及货物和非加工和修理劳务(指

属于营业税征税范围的劳务活动)。销售货物与提供非应税劳务是由同一纳税人实现,价款是同时从一个购

买方取得的?/p>

 

10

?/p>

兼营?/p>

指纳税人既销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务,同时还从事营业税的应税劳务,并

且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系?/p>

 

  11

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节税点:

当存在多种纳税方案时,任何两种方案之间都有一个相等的纳税数量?/p>

 

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  12

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税收筹划绩效评估?/p>

是指以对照原先税收筹划制定的工作目标或绩效标准,采用一定的考评方法,评

定工作任务完成的情况以及员工的工作职责改造程度的情况,并将上述评定结果反馈给有关部门的过程?/p>

 

二、案例分析题

 

1

、筹划不当受到惩罚的税收筹划案例

 

2014

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12

日,

A

公司孙老板接到税务机关下达的税务稽查处理和税务处罚决定书时,痛哭流涕,

惭愧地说:“都是筹划惹的祸,万万没有想到,筹划不成,反遭罚款!这一折腾,我的公司可全完了!?/p>

 

 

 

原来?/p>

A

公司是一家生产汽车配件为主的私营企业?/p>

2013

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8

日开业,拥有资产

362

万元,现有职

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48

人,

A

公司主要供货来源是具备增值税一般纳税人资格?/p>

C

公司?/p>

A

公司产品主要销往具备增值税一?/p>

纳税人资格的

B

公司?/p>

公司成立之初,企业领导并没有在产品质量上和生产成本上下功夫,而是一味地要求

降低税收成本,研究税收筹划。为此,公司领导让财务人员对公司今后的税收进行了筹划,很快,财务人员

就设计了几个筹划方案供选择?/p>

 

 

 

第一个方案:

A

公司暂不申请增值税一般纳税人,以小规模纳税人的身份从事生产经营,

2013

年度计划

共购进原材料

3432

吨,价税合计

1029.6

万元;生产销售产?/p>

7700

万件,实现含税销售收?/p>

1448

万元。那

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A

公司

2003

年度应缴纳的增值税

=1448

÷?/p>

1+6%

)?/p>

6%=81.96

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第二个方案:

A

公司马上申请增值税一般纳税人,以增值税一般纳税人的身份从事生产经营,

2003

年度

计划共购进原材料

3432

吨,

价税合计

1029.6

万元?/p>

生产销售产?/p>

7700

万件?/p>

实现含税销售收?/p>

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厦门大学网络教育

2016-2017

学年第一学期《企业税收筹划》课程复习题(考前辅导?/p>

 

一、名词解释题?/p>

 

1

?/p>

税收筹划

:

是指在法律规定许可的范围内,通过地经营、投资理财活动的事先筹划和安排,尽可能地?/p>

得节税的税收利益?/p>

 

  2

、税基减税技术:

是指通过合理合法地运用各种税收政策,使税基由宽变窄,从而减少应纳税款的技术?/p>

 

  3

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有效税收筹划理论?/p>

以税后收益最大化为目标,?/p>

 

实施税后收益最大化这一决策准则时考虑税收的作

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  4

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节税?/p>

是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交纳税收的合理行为?/p>

 

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税率减税技?/p>

:是指通过多种税收政策合理合法的动用,是纳税人的适合税率由高变低,从而减少应

纳税款的技术?/p>

 

  6

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税收套利

:税收套利,简而言之,就是在总投资为

0

的前提下,通过一种资产的买进和另一种资产的

卖出获得税收上的好处?/p>

 

  7

、延时纳税:

纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务、地方税?/p>

批准,可以延期缴纳款,但是最长不得超过三个月。指在合法和合理的情况下,使纳税人延期纳税而相对节

税的税收筹划?/p>

 

  8

、小型微利企业:

通常指自我雇佣(包括不付薪酬的家庭雇员)、个体经营的小企业。(一)工为企业,

年度应纳税所得额不超?/p>

30

万元,从为人数不超过

100

人,资产总额不超?/p>

3000

万元;(二)其他企业?/p>

年度应纳税所得额不超?/p>

30

万元,从业人数不超过

80

人,资产总额不超?/p>

1000

万元?/p>

 

9

、混合销售:

所谓混合销售行为,是指现实生活中有些销售行为同时涉及货物和非加工和修理劳务(指

属于营业税征税范围的劳务活动)。销售货物与提供非应税劳务是由同一纳税人实现,价款是同时从一个购

买方取得的?/p>

 

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兼营?/p>

指纳税人既销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务,同时还从事营业税的应税劳务,并

且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系?/p>

 

  11

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节税点:

当存在多种纳税方案时,任何两种方案之间都有一个相等的纳税数量?/p>

 

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  12

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税收筹划绩效评估?/p>

是指以对照原先税收筹划制定的工作目标或绩效标准,采用一定的考评方法,评

定工作任务完成的情况以及员工的工作职责改造程度的情况,并将上述评定结果反馈给有关部门的过程?/p>

 

二、案例分析题

 

1

、筹划不当受到惩罚的税收筹划案例

 

2014

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12

日,

A

公司孙老板接到税务机关下达的税务稽查处理和税务处罚决定书时,痛哭流涕,

惭愧地说:“都是筹划惹的祸,万万没有想到,筹划不成,反遭罚款!这一折腾,我的公司可全完了!?/p>

 

 

 

原来?/p>

A

公司是一家生产汽车配件为主的私营企业?/p>

2013

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8

日开业,拥有资产

362

万元,现有职

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48

人,

A

公司主要供货来源是具备增值税一般纳税人资格?/p>

C

公司?/p>

A

公司产品主要销往具备增值税一?/p>

纳税人资格的

B

公司?/p>

公司成立之初,企业领导并没有在产品质量上和生产成本上下功夫,而是一味地要求

降低税收成本,研究税收筹划。为此,公司领导让财务人员对公司今后的税收进行了筹划,很快,财务人员

就设计了几个筹划方案供选择?/p>

 

 

 

第一个方案:

A

公司暂不申请增值税一般纳税人,以小规模纳税人的身份从事生产经营,

2013

年度计划

共购进原材料

3432

吨,价税合计

1029.6

万元;生产销售产?/p>

7700

万件,实现含税销售收?/p>

1448

万元。那

么,

A

公司

2003

年度应缴纳的增值税

=1448

÷?/p>

1+6%

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6%=81.96

(万元)?/p>

 

 

 

第二个方案:

A

公司马上申请增值税一般纳税人,以增值税一般纳税人的身份从事生产经营,

2003

年度

计划共购进原材料

3432

吨,

价税合计

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万元?/p>

生产销售产?/p>

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学年第一学期《企业税收筹划》课程复习题(考前辅导?/p>

 

一、名词解释题?/p>

 

1

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税收筹划

:

是指在法律规定许可的范围内,通过地经营、投资理财活动的事先筹划和安排,尽可能地?/p>

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  2

、税基减税技术:

是指通过合理合法地运用各种税收政策,使税基由宽变窄,从而减少应纳税款的技术?/p>

 

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有效税收筹划理论?/p>

以税后收益最大化为目标,?/p>

 

实施税后收益最大化这一决策准则时考虑税收的作

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节税?/p>

是指以遵循税收法规和政策的合法方式少交纳税收的合理行为?/p>

 

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税率减税技?/p>

:是指通过多种税收政策合理合法的动用,是纳税人的适合税率由高变低,从而减少应

纳税款的技术?/p>

 

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税收套利

:税收套利,简而言之,就是在总投资为

0

的前提下,通过一种资产的买进和另一种资产的

卖出获得税收上的好处?/p>

 

  7

、延时纳税:

纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务、地方税?/p>

批准,可以延期缴纳款,但是最长不得超过三个月。指在合法和合理的情况下,使纳税人延期纳税而相对节

税的税收筹划?/p>

 

  8

、小型微利企业:

通常指自我雇佣(包括不付薪酬的家庭雇员)、个体经营的小企业。(一)工为企业,

年度应纳税所得额不超?/p>

30

万元,从为人数不超过

100

人,资产总额不超?/p>

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万元,从业人数不超过

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9

、混合销售:

所谓混合销售行为,是指现实生活中有些销售行为同时涉及货物和非加工和修理劳务(指

属于营业税征税范围的劳务活动)。销售货物与提供非应税劳务是由同一纳税人实现,价款是同时从一个购

买方取得的?/p>

 

10

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兼营?/p>

指纳税人既销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务,同时还从事营业税的应税劳务,并

且这两项经营活动间并无直接的联系和从属关系?/p>

 

  11

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节税点:

当存在多种纳税方案时,任何两种方案之间都有一个相等的纳税数量?/p>

 

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税收筹划绩效评估?/p>

是指以对照原先税收筹划制定的工作目标或绩效标准,采用一定的考评方法,评

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二、案例分析题

 

1

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2014

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日,

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公司是一家生产汽车配件为主的私营企业?/p>

2013

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日开业,拥有资产

362

万元,现有职

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A

公司主要供货来源是具备增值税一般纳税人资格?/p>

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公司产品主要销往具备增值税一?/p>

纳税人资格的

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公司成立之初,企业领导并没有在产品质量上和生产成本上下功夫,而是一味地要求

降低税收成本,研究税收筹划。为此,公司领导让财务人员对公司今后的税收进行了筹划,很快,财务人员

就设计了几个筹划方案供选择?/p>

 

 

 

第一个方案:

A

公司暂不申请增值税一般纳税人,以小规模纳税人的身份从事生产经营,

2013

年度计划

共购进原材料

3432

吨,价税合计

1029.6

万元;生产销售产?/p>

7700

万件,实现含税销售收?/p>

1448

万元。那

么,

A

公司

2003

年度应缴纳的增值税

=1448

÷?/p>

1+6%

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6%=81.96

(万元)?/p>

 

 

 

第二个方案:

A

公司马上申请增值税一般纳税人,以增值税一般纳税人的身份从事生产经营,

2003

年度

计划共购进原材料

3432

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价税合计

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