中级财务会计(一)作?/p>
整理者:
084093
班涂佳睿
郑重声明:下面作业是我整理出来的,如果有出现错误,请大家一起纠错哈!错了不要怪我啊!
1
、某企业
2009
?/p>
6
?/p>
25
日以后的银行存款日记账记录与
6
?/p>
30
日收到的银行对账单记录如下(假定
25
日之?/p>
的记录全部相符)
?/p>
要求:编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节?/p>
企业的账面余?/p>
加:付汽车修理费
M
公司汇款
减:销
B
产品收支?/p>
水费
调节后余?/p>
300
200
20 000
2 100
400
22 000
或?/p>
银行对账单余?/p>
加:销
B
产品收支?/p>
水费
减:付汽车修理费
M
公司汇款
调节后余?/p>
2 100
400
22 000
300
200
20 000
2
?/p>
A
公司?/p>
2008
?/p>
5
?/p>
10
日销售商品,收到一张面值为
10
万元(含增值税?/p>
,期限为
90
天,利率?/p>
9%
的商?/p>
汇票?/p>
6
?/p>
9
?/p>
A
公司因急需资金,持此票据到银行贴现,贴现率?/p>
12%
,该票据到期后,付款单位?/p>
A
公司?/p>
无款支付?/p>
A
公司收到银行通知,已将该贴现票款转作逾期贷款处理?/p>
(假?/p>
A
公司适用的增值税率为
17%
?/p>
假设每月月末均为资产负债表日?/p>
此题为有追索权无能力付款情况
?/p>
2008.5.10
借:应收票据——商业承兑汇?/p>
100 000
贷:主营业务收入
85 470
?/p>
=100 000/
?/p>
1+17%
?/p>
?/p>
应交税费——应交增值税(销项税额)
14 530
?/p>
=85 470*17%
?/p>
?/p>
2008.5.31
借:应收利息
5 250
?/p>
=100 000*9%*(21/360
?/p>
?/p>
财务费用
5 250
?/p>
2008.6.9
借:银行存款
100 205
财务费用
2 045
?/p>
=100 000*
?/p>
1+9%*(90/360)
?/p>
*12%*(60/360)
?/p>
贷:短期借款
102 250
?/p>
=100 000*
?/p>
1+9%*
?/p>
90/360
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
2008.6.30
借:应收利息
7 500