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2
0
1
0
?/p>
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?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
?/p>
第三?/p>
存款业务的核?/p>
1
、单位存款业务的核算
?/p>
1
)借:库存现金
80 000
贷:吸收存款—活期存款—新兴百货户
80 000
?/p>
2
?/p>
借:吸收存款—活期存款—红星乳品厂?/p>
30 000
贷:库存现金
30 000
3
、应付利息数
=
?/p>
860000-5000
)?/p>
0.36%
÷
360=8.55
(元?/p>
借:利息支出
8.55
贷:吸收存款—活期存款—红星乳品厂?/p>
8.55
2
、活期储蓄存款业务的核算
?/p>
1
)借:库存现金
10 000
贷:吸收存款—活期储蓄存款—张江户
10 000
?/p>
2
)借:吸收存款—活期储蓄存款—张江户
1 500
贷:库存现金
1 500
?/p>
3
)累计计息积?/p>
=
?/p>
27+17
)?/p>
10000+
?/p>
11+20
)×(
10000-1500
?/p>
=703500
应付利息?/p>
=703500*
?/p>
0.3
‰?/p>
30
?/p>
=7.04
?/p>
借:利息支出——活期储蓄利息支出户
7.04
贷:吸收存款—活期储蓄存款—张江户
7.04
?/p>
4
)借:库存现金
4 000
贷:吸收存款—活期储蓄存款—张江户
4 000
?/p>
5
)注意:活期储蓄存款计息起点:元位起息,元位以下不计息,利息计至分位?/p>
累计计息积数
=
?/p>
11+30+25
)×(
10000-1500+7
?/p>
+
?/p>
6+14
)×(
10000-1500+7+4000
?/p>
=811602
应付利息?/p>
=811602
×?/p>
0.3
‰?/p>
30
?/p>
=8.12
?/p>
借:吸收存款—活期储蓄存款—张江户
12507.04
利息支出——活期储蓄利息支出户
8.12
贷:库存现金
12515.16
3
?/p>
整存整取定期储蓄存款业务的核?/p>
?/p>
1
?/p>
2009
?/p>
9
?/p>
20
日应付利息数
=
5000
×
0.3
‰?/p>
1=1.5
?/p>
会计分录如下?/p>
借:吸收存款—定期储蓄存款—整存整取陈强户
20 000